Trong hoạt động kinh doanh, việc chi tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân, tổ chức thực hiện việc môi giới bán hàng hóa dịch vụ… là việc làm thường xuyên của doanh nghiệp. Nhiều người đặt câu hỏi: Tiền hoa hồng môi giới có phải nộp thuế TNCN không? Mức thuế TNCN từ tiền hoa hồng môi giới theo quy định hiện nay như thế nào?
- Tiền hoa hồng môi giới là gì?
Thuế TNCN (tiếng Anh là Personal income tax) là loại thuế đánh vào tiền lương, tiền công, cổ tức, tiền lãi và các khoản thu nhập khác mà một người kiếm được trong năm. Cá nhân thuộc đối tượng nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế TNCN. Những cá nhân không đủ điều kiện, thu nhập thấp sẽ không bị áp khoản thuế này.
Căn cứ Khoản 1, Điều 2, Luật thuế TNCN năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012, đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập thuộc quy định chịu thuế. Thuế TNCN được tính tại thời điểm trả thu nhập, có vai trò quan trọng đối với quyền lợi cho nền kinh tế, xã hội.
Tiền hoa hồng theo quy định của pháp luật hiện hành chưa có nội dung quy định chi tiết. Tuy nhiên, tiền hoa hồng có thể hiểu đơn giản là số tiền thù lao khách hàng trả cho các dịch vụ được cung cấp cho người trung gian (có thể là đại lý hoặc người môi giới) tùy thuộc vào tính chất và phạm vi của công việc.
Nhiều người thường nhầm lẫn các khái niệm liên quan đến tiền hoa hồng, tiền thưởng và phụ cấp. Tùy thuộc vào NLĐ và khối lượng công việc mà các loại thu nhập sẽ có những điểm khác nhau. Ví dụ:
Tiền hoa hồng: Nếu bạn là người môi giới và bán hộ một sản phẩm cho công ty. Bạn được công ty trích 2% giá trị sản phẩm thì đây chính là tiền hoa hồng bạn nhận được bằng việc môi giới.
Tiền thưởng: Cơ quan nhà nước trao thưởng về việc phát hiện, khai báo với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền về các hành vi vi phạm pháp luật
Tiền trợ cấp: Trợ cấp tai nạn lao động hằng tháng cho NLĐ bị tai nạn lao động.
- Tiền hoa hồng môi giới có phải là thu nhập chịu thuế TNCN?
Căn cứ Điểm c, Khoản 2, Điều 2 Thông tư 11/2013/TT-BTC quy định, tiền hoa hồng là khoản thu nhập chịu thuế, cụ thể như sau:
“Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.”
Tiền hoa hồng từ các nhà phân phối và môi giới được coi là tiền lương và tiền công NLĐ nhận được từ người sử dụng lao động. Do đó, tiền môi giới bán hàng và hoa hồng môi giới là thu nhập chịu thuế và nếu chịu thuế thì người nhận phải nộp thuế TNCN.
Điều kiện để đưa chi phí hoa hồng môi giới vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp
Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đầy đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
Nếu khoản chi có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Cách tính khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới
Việc khấu trừ thuế TNCN từ hoa hồng môi giới được quy định theo 2 trường hợp như sau:
Trường hợp 1:
NLĐ không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng có mức thu nhập là tiền hoa hồng từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả tiền hoa hồng sẽ khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân theo mức 10%.
Trường hợp 2:
Đối với cá nhân cư trú ký HĐLĐ từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoa hồng thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Cách tính thuế dựa trên công thức:
Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tiền hoa hồng) x Thuế suất theo từng bậc lũy tiến
Trên đây bài viết chia sẻ các quy định về thuế TNCN đối với tiền hoa hồng môi giới. Doanh nghiệp cần lưu ý để tránh những rủi ro không đáng có về pháp lý khi chi trả thu nhập cho NLĐ.
Các bạn có thể tham khảo dịch vụ của VinaTas – Đại lý Thuế theo đường link sau: